金融业

1.适用一般计税方法，税率6%。
2.同业拆借不征收增值税，存款利息费用不得扣除；
3.金融商品买卖按差额纳税。
4.融资租赁与金融业合并;
5.贷款利息不得抵扣进项税额。

房地产业

1.土地出让金允许从销售额中减除
2.老项目按5%的征收率缴纳增值税
3.房地产开发企业可选择按5%征收率纳税
4.新建不动产项目按3%预征
5.销售存量房产按差价5%缴纳增值税
6.个人转让二手房两年以上免税，两年以下按5%征收率
7.不动产租赁税率11%
8.存量房产采用5%征收率纳税

建筑业

1.老项目标准可以按建筑项目施工许可与施工合同
2.老项目可以适用简易征税3%
3.清包工可以适用简易征税3%
4.甲供工程可以适用简易征税3%
5.预征率2%
6.项目所在地扣除分包款后按差额预征增值税

生活性服务业

1.代理服务新旧合并统称经纪代理
2.代理服务按差额销售额计税
3.旅游服务按差额销售额计税

其他热点问题

1.土地使用权转让税率6%
2.不动产可以分两年抵扣
3.融资租赁不动产不得抵扣
4.外购餐饮、娱乐服务不得抵扣
5.外购居民日常服务不得抵扣进项

大类

中类

小类

征收品目

原来营业税税率

增值税税率

销

售

服

务

交通运输服务

陆路运输服务

铁路运输服务

3%

11%

其他陆路运输服务

水路运输服务

水路运输服务

航空运输服务

航空运输服务

管道运输服务

管道运输服务

邮政服务

邮政普遍服务

邮政普遍服务

3%

11%

邮政特殊服务

邮政特殊服务

其他邮政服务

其他邮政服务

电信服务

基础电信服务

基础电信服务

3%

11%

增值电信服务

增值电信服务

6%

建筑服务
（新增）

工程服务

工程服务

3%

11%

安装服务

安装服务

修缮服务

修缮服务

装饰服务

装饰服务

其他建筑服务

其他建筑服务

金融服务
（新增）

贷款服务

贷款服务

5%

6%

直接收费金融服务

直接收费金融服务

保险服务

人寿保险服务

财产保险服务

金融商品转让

金融产品转让

现代服务

研发和技术服务

研发服务

5%

6%

合同能源管理服务

工程勘察服务

专业技术服务

信息技术服务

软件服务

5%

6%

电路设计及测试服务

信息系统服务

业务流程管理服务

信息系统增值服务

文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）

设计服务

3%/5%

6%

知识产权服务

广告服务

会议展览服务

物流辅助服务

航空服务

3%/5%

6%

港口码头服务

货运客运场站服务

打捞救助服务

装卸搬运服务

仓储服务

收派服务

租赁服务

不动产融资租赁（新增）

5%

11%

不动产经营租赁（新增）

有形动产融资租赁服务

17%

有形动产经营租赁

鉴证咨询服务

认证服务

5%

6%

鉴证服务

咨询服务

广播影视服务

广播影视节目（作品）制作服务

3%/5%

6%

广播影视节目（作品）发行服务

广播影视节目（作品）播映服务

商务辅助服务
（新增）

企业管理服务

5%

6%

经纪代理服务

人力资源服务

安全保护服务

其他现代服务
（新增）

其他现代服务

3%/5%

6%

生活服务
（新增）

文化体育服务

文化服务

3%/5%，娱乐业5%-20%

6%

体育服务

教育医疗服务

教育服务

医疗服务

旅游娱乐服务

旅游服务

娱乐服务

餐饮住宿服务

餐饮服务

住宿服务

居民日常服务

居民日常服务

其他生活服务

其他生活服务

销售无形资产
（新增）

销售无形资产
（新增）

专利技术和非专利技术

专利技术和非专利技术

5%

6%（除销售土地使用权适用11%）

商标

商标

著作权

著作权

商誉

商誉

自然资产使用权

自然资产使用权（含土地使用权）

其他权益性无形资产

其他权益性无形资产